Gerade wenn es bei großen Unternehmen zu Kündigungen kommt, geht damit häufig auch die Zahlung einer Abfindung einher. Und eine solche Abfindung kann durchaus üppig ausfallen und im oberen fünfstelligen oder sogar im sechsstelligen Bereich liegen.
Was beim ersten Blick auf die Abfindungssumme aber regelmäßig vergessen wird: Es handelt sich hierbei um einen Brutto-Betrag – netto kommt auf dem Konto tatsächlich deutlich weniger Geld an, weil von der Abfindung zunächst noch Steuern abgezogen werden; und das nicht allzu wenig – trotz der für Abfindungen geltenden sogenannten Fünftelregelung, infolge derer Abfindungen steuerlich etwas besser behandelt werden als das reguläre monatliche Einkommen.
Doch die Höhe der Steuern, die man bei einer Abfindung zahlen muss, ist nicht in Stein gemeißelt: Hier gibt es verschiedene Wege, um die Steuerlast zumindest etwas oder sogar zu einem nicht unerheblichen Anteil zu reduzieren.
In diesem Beitrag werde ich mir eine solche Möglichkeit genauer ansehen: Die zusätzliche Einzahlung in die gesetzliche Rentenversicherung zum Ausgleich von Rentenabschlägen.
Doch zunächst noch ein kurzer Hinweis: Ich bin kein zugelassener Steuerberater und dieses Beitrag ersetzt auch keine individuelle Beratung. Ich möchte lediglich ein Gefühl dafür vermitteln, wie hoch der steuerliche Vorteil sein kann, wenn man sich dafür entscheidet, seine Abfindung zumindest zum Teil in die gesetzliche Rentenversicherung einzuzahlen.
Beispiel – Ausgangssituation:
Wie sich die Ausgleichszahlung auf die von der Abfindung zu zahlenden Steuern auswirkt, möchte ich gerne anhand eines kleinen Beispiels demonstrieren.
Schauen wir uns daher zunächst die Ausgangslage an:
Das gemeinsame zu versteuernde Einkommen eines Ehepaares liegt im Jahr 2021 bei 60.000 €.
Dies ist nicht der Brutto-Verdienst des Ehepaares, sondern wirklich das zu versteuernde Einkommen. Der Brutto-Verdienst liegt womöglich eher bei ca. 80.000 € – bei den 60.000 € an zu versteuerndem Einkommen lande ich, weil vom Brutto-Verdienst ja noch verschiedene Ausgaben wie Werbungskosten und Sonderausgaben abgesetzt werden können.
Hinzu kommt nun im Jahr 2021 die Zahlung einer Abfindung – ebenfalls in Höhe von brutto 60.000 €.
Die Fünftelregelung:
Doch wie viel bleibt netto von der Abfindung übrig? Schauen wir uns dazu einmal an, wie genau die für die Besteuerung von Abfindungen so wichtige Fünftelregelung funktioniert:
Um die von der Abfindung zu zahlenden Steuern zu ermitteln, müssen wir zunächst die Abfindung außenvorlassen und bestimmen, was das Ehepaar ohne die Zahlung einer Abfindung hätte an Steuern zahlen müssen: Bei einem zu versteuernden Einkommen in Höhe von 60.000 € wären das im Jahr 2021 – sofern man als Ehepaar steuerlich gemeinsam veranlagt wird – Steuern in Höhe von 10.182 €.
In einem zweiten Schritt kann man nun die von der Abfindung zu zahlenden Steuern ermitteln. Hierzu muss der Abfindungsbetrag zunächst durch 5 geteilt werden – Stichwort: Fünftelregelung. Verbleiben also von den 60.000 € noch 12.000 €. Diese 12.000 € werden nun auf das zu versteuernde Einkommen – also das Einkommen ohne Abfindung – in Höhe von 60.000 € aufgeschlagen. Im Anschluss wird dann ermittelt, was das Ehepaar bei einem zu versteuernden Einkommen in Höhe von 72.000 € an Steuern zahlen müsste: Konkret sind dies 13.972 € – 3.790 € mehr als ohne Abfindung.
Diese Differenz muss dann aufgrund der Fünftelregelung zum Abschluss wieder verfünfacht werden (3.790 € x 5 = 18.950 €).
Im Ergebnis müssen von der Abfindung somit 18.950 € an Steuern abgeführt werden. Von den 60.000 € gehen also knapp über 30 % direkt ans Finanzamt. Bei einer höheren Abfindung oder einem höheren zu versteuernden Einkommen kann dies auch ein noch größerer Anteil sein.
Die Ausgleichszahlung für Rentenabschläge
Doch die Steuerlast lässt sich ja durchaus auch reduzieren – beispielsweise durch eine zusätzliche Einzahlung in die gesetzliche Rentenversicherung.
Voraussetzungen
Jeder ab 50, der hochgerechnet bis 63 zumindest theoretisch noch auf 35 Versicherungsjahre kommen kann – und hierbei zählen auch Schul- und Studienzeiten ab dem 17. Geburtstag sowie Kindererziehungs- und Kinderberücksichtigungszeiten mit – hat die Möglichkeit, zusätzlich in die gesetzliche Rentenversicherung einzuzahlen, um die Rentenabschläge auszugleichen, die man bei einem vorzeitigen Renteneintritt hätte.
Die besondere Rentenauskunft
Man kann übrigens nicht einfach so Geld an die Rentenversicherung überweisen. Zunächst braucht man eine sogenannte besondere Rentenauskunft. Diese kann man bei der Deutschen Rentenversicherung beantragen – wie genau, habe ich in diesem Video beschrieben: Wie beantrage ich eine besondere Rentenauskunft? – Die Ausgleichszahlung für Rentenabschläge.
In der besonderen Rentenauskunft findet sich unter anderem die Information, wie viel Geld man maximal zum Ausgleich von Rentenabschlägen in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen kann sowie die Kontoverbindung der Deutschen Rentenversicherung.
Da die Ausstellung der besonderen Rentenauskunft etwas Zeit in Anspruch nehmen kann, sollte man diese rechtzeitig beantragen. Da mit der Ausstellung der besonderen Rentenauskunft keine Verpflichtung einhergeht, tatsächlich zusätzlich in die gesetzliche Rentenversicherung einzuzahlen, ist es auch nicht schlimm, wenn man sich letztlich doch gegen die zusätzliche Einzahlung entscheidet.
Ausgleichszahlung für Rentenabschläge steuerlich als Altersvorsorgeaufwendungen absetzen
Doch kommen wir zurück zur Abfindung:
Was die Ausgleichszahlung im Zusammenhang mit einer Abfindung so attraktiv macht, ist, dass die Einzahlung steuerlich – zumindest zum Teil – als Altersvorsorgeaufwendungen beziehungsweise als Sonderausgaben abgesetzt werden kann.
Maximal absetzbare Altersvorsorgeaufwendungen
Für das Jahr 2021 gilt, dass Alleinstehende maximal 25.787 € an Rentenbeiträgen steuerlich absetzen können.
Neben den Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung werden auch Einzahlungen in einen Rürup-Vertrag auf den Maximalbetrag angerechnet. Nicht jedoch solche in eine Riester-Rente.
Für verheiratete Personen gilt der doppelte Betrag. Sie können maximal 51.574 € als Altersvorsorgeaufwendungen absetzen.
Berücksichtigung Altersvorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben
Doch Altersvorsorgeaufwendungen werden – zumindest derzeit noch – nicht in voller Höhe als Sonderausgaben bei der Steuer berücksichtigt.
Für das Jahr 2021 gilt, dass 92 % der Altersvorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben steuerlich abgesetzt werden können. Dieser Prozentsatz steigt Jahr für Jahr. Ab dem Jahr 2025 können die Altersvorsorgeaufwendungen dann zu 100 % steuerlich abgesetzt werden.
Beispiel: Bei Abfindung Ausgleichszahlung steuerlich absetzen
Was sich zunächst kompliziert anhört, sollte mithilfe unseres Beispiels etwas besser verständlich werden:
Das Brutto-Einkommen unseres Ehepaares liegt bei 80.000 €. Bei einem Beitragssatz zur gesetzlichen Rentenversicherung in Höhe von 18,6 % zahlen Arbeitnehmer und Arbeitgeber zusammen also bereits 14.880 € an Rentenbeiträgen.
Von dem Maximalbetrag in Höhe von 51.574 € bleiben also noch 36.694 € übrig für sonstige Altersvorsorgeaufwendungen, die steuerlich abgesetzt werden können.
Und welche Auswirkungen hat es nun auf die von der Abfindung zu zahlenden Steuern, wenn sich das Ehepaar dazu entschließt, im Jahr 2021 genau diese 36.694 € zum Ausgleich von Rentenabschlägen zusätzlich in die gesetzliche Rentenversicherung einzuzahlen und damit die absetzbaren Altersvorsorgeaufwendungen voll auszunutzen?
Bestimmen wir zunächst, wie viel von den 36.694 € tatsächlich als Sonderausgaben steuerlich berücksichtigt werden:
92 % hiervon wären 33.759 €, die als Sonderausgaben steuerlich abgesetzt werden können. Für die Steuerberechnung ergeben sich hierdurch zwei Veränderungen:
1. Das regulär zu versteuernde Einkommen verringert sich von 60.000 € um die absetzbaren Sonderausgaben in Höhe von 33.759 € auf dann 26.241 €.
Statt den rund 10.000 € müssen vom regulären Arbeitsentgelt daher nur noch Steuern in Höhe von 1.172 € gezahlt werden. Es ergibt sich also schon einmal eine Steuerersparnis von 9.010 €.
Doch damit noch nicht genug:
2. Denn es verändert sich ja auch die Berechnung für die von der Abfindung zu zahlende Steuer. Nach Anwendung der Fünftelregelung kommt man auf 14.510 € an Steuern, die aufgrund der Abfindung zu zahlen sind. 4.440 € weniger als ohne Ausgleichszahlung.
(Berechnung: Die 12.000 € Abfindung (60.000 € geteilt durch 5) werden auf die 26.241 € an zu versteuerndem Einkommen aufgeschlagen. Bei einem zu versteuernden Einkommen von dann 38.241 € müssten 4.074 € an Steuern gezahlt werden. Die Differenz zur Steuerbelastung ohne Abfindung liegt bei 2.902 €. Verfünffacht man diesen Betrag, kommt man auf 14.510 €, die von der Abfindung noch an Steuern gezahlt werden müssen.)
In Summe spart man durch die Ausgleichszahlung somit Steuern in Höhe von 13.450 €. Von den rund 36.700 €, die unser Ehepaar zusätzlich in die gesetzliche Rentenversicherung eingezahlt hat, übernimmt das Finanzamt somit fast 37 %.
Ausgleichszahlung über den Arbeitgeber
Und was die Ausgleichszahlung betrifft, gibt es noch die ein oder andere Besonderheit: So ist es beispielsweise möglich, dass sich der Arbeitgeber dazu bereiterklärt, dass er die Überweisung an die gesetzliche Rentenversicherung übernimmt. Eine Überweisung über den Arbeitgeber kann zwei Vorteile bieten:
1. Eine Hälfte der Einzahlung bleibt vollständig steuerfrei – nicht nur zu 92 % und
2. lediglich die zweite Hälfte, die man selbst als Altersvorsorgeaufwendungen beim Finanzamt geltend machen muss, wird bei der Steuerberechnung berücksichtigt und auf die maximal absetzbaren Altersvorsorgeaufwendungen angerechnet.
Dieser Weg – also die Einzahlung über den Arbeitgeber – kann gerade dann interessant sein, wenn man mehr als die maximal absetzbaren Altersvorsorgeaufwendungen in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen möchte.
Zu beachten ist jedoch, dass die Einzahlung über den Arbeitgeber nicht immer die bessere Wahl ist. Hier hängt es von der individuellen steuerlichen Situation ab. Gerade bei kleineren Einzahlungen kann es steuerlich sinnvoll sein, diese selbst zu tätigen.
Beispiel – Ausgleichszahlung für Rentenabschläge über den Arbeitgeber
Damit auch diese Möglichkeit etwas besser nachzuvollziehen ist, noch ein kleines Beispiel:
Angenommen, unser Ehepaar möchte gerne die gesamten 60.000 € als Ausgleichszahlung in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen.
Zwar ließe sich die Einzahlung auch über mehrere Jahre strecken, sodass die maximal absetzbaren Altersvorsorgeaufwendungen nicht überschritten würden, die Eheleute wünschen jedoch – aus welchen Gründen auch immer – die volle Summe im Jahr 2021 einzuzahlen.
Sofern Sie die Einzahlung selbst vornehmen, müssten Sie – genauso wie im obigen Beispiel – 15.682 € an Steuern zahlen; denn alles oberhalb von 36.694 € kann nicht mehr als Altersvorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden und wirkt sich damit auch nicht mehr auf die Höhe der Steuerbelastung aus.
Anders ist dies jedoch, wenn der Arbeitgeber die 60.000 € zum Ausgleich von Rentenabschlägen in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlt.
Die steuerliche Situation würde sich dann nämlich wie folgt darstellen:
Die Hälfte der Ausgleichszahlung – also 30.000 € – bleibt vollständig steuerfrei und wird nicht daher nicht als Altersvorsorgeaufwendungen berücksichtigt beziehungsweise nicht auf den absetzbaren Maximalbetrag angerechnet. Die andere Hälfte zählt normal als Abfindung. Von den 30.000 € können jedoch 92 % – also 27.600 € – als Sonderausgaben steuerlich abgesetzt werden.
Damit wären wir also bei einem zu versteuernden Einkommen von 32.400 € (60.000 € – 27.600 €), woraus sich – vor Berücksichtigung der Abfindung – eine Steuerbelastung in Höhe von 2.604 € ergibt.
Hinzu kommt jetzt noch die Abfindung in Höhe von 30.000 €. 30.000 €, weil von den 60.000 € Ausgleichszahlung die Hälfte steuerfrei bleibt und daher nur die andere Hälfte bei der Besteuerung als Abfindung berücksichtigt wird.
Nach Anwendung der Fünftelregelung ergeben sich dann noch 7.560 € an Steuern (1.512 € x 5), die aufgrund der Abfindung gezahlt werden müssen.
In Summe wären im Jahr 2021 damit 10.164 € an Steuern zu zahlen; rund 5.500 € weniger, als wenn man die 60.000 € selbst in die Rentenversicherung eingezahlt hätte.
Besonders hohe Steuerersparnis bei Bezug von Arbeitslosengeld I
Besonders hoch kann die Steuerersparnis durch die Ausgleichszahlung übrigens dann sein, wenn man in dem Jahr, in dem man Abfindung bekommt, auch Anspruch auf Arbeitslosengeld I hat.
Zwar muss das Arbeitslosengeld selbst nicht versteuert werden, aufgrund des sogenannten Progressionsvorbehalts beeinflusst es jedoch indirekt die Steuern, die von der Abfindung zu zahlen sind. Da die Berechnung hier noch etwas komplexer ist als in den vorherigen Beispielen, will ich diese nur verkürzt darstellen:
Folgende Ausgangslage:
Unsere Eheleute erhalten im Jahr 2021 Arbeitslosengeld I in Höhe von insgesamt 40.000 €. Hinzu kommt noch ein zu versteuerndes Einkommen aus regulärem Arbeitsentgelt in Höhe von 25.000 €. Die im Jahr 2021 ausgezahlte Abfindung liegt in diesem Beispiel überdies sogar bei 100.000 €.
Sofern unsere Eheleute sich gegen eine Ausgleichszahlung entscheiden, müssten sie Steuern in Höhe von 30.720 € an das Finanzamt zahlen.
Bei einer Ausgleichszahlung in Höhe von 30.000 € sähe das Ergebnis schon deutlich anders aus:
In diesem Fall würde sich die Steuerlast fast halbieren – nämlich auf 15.830 €. Mit 14.890 € würden also nahezu 50 % der Ausgleichszahlung aus Steuermitteln finanziert, was aus meiner Sicht auf jeden Fall eine Überlegung wert wäre.
Weitere Möglichkeiten, die Steuerlast bei einer Abfindung zu reduzieren
Die Ausgleichszahlung für Rentenabschläge ist nicht der einzige Weg, um die Steuerlast bei einer Abfindung zu verringern.
Alternativ könnte man einen Teil der Abfindung beispielsweise auch in eine Rürup-Rentenversicherung einzahlen oder vom Arbeitgeber in eine Betriebsrente abführen lassen.
Ob bei einem solchen Weg am Ende aber mehr oder weniger Rente als bei einer Einzahlung in die gesetzliche Rentenversicherung herumkommen, hängt vom jeweiligen Produkt ab. Nach meiner Erfahrung schlägt sich die gesetzliche Rentenversicherung aktuell recht gut gegen die privaten Versicherer – vergleichen schadet aber auf jeden Fall nicht.
Zum “Nachhören” und “Schauen” findet ihr diesen Beitrag auch noch einmal auf meinem YouTube-Kanal: “Von Abfindung weniger Steuern zahlen dank Ausgleichszahlung für Rentenabschläge“
Hallo Rentenfuchs,
vielen Dank für deine kompetenten Infos zur Versteuerung von Abfindungen.
Ich werde dieses Jahr auch eine Abfindung vom Arbeitgeber erhalten und beabsichtige, dass der Arbeitgeber einen Teil der Abfindung in die Deutsche Rentenversicherung einzahlt. 50 Prozent davon sind steuerfrei, 50 Prozent steuerpflichtig. Ich habe 2 Fragen dazu, die ich nirgendwo beantwortet gefunden habe.
1. Unterliegt der steuerfreie Teil dem Progressionsvorbehalt?
2. Wird der steuerfreie Teil beim Altersvorsorgebetrag von 26528 Euro jährlich für Ledige angerechnet?
Treffen diese beiden Fälle oder einer davon zu, würde das die Attraktivität der Zahlung durch den Arbeitsgeber in die DRV deutlich reduzieren.
Vielen herzlichen Dank.
Edgar
1) Nein. Nur Lohnersatzleistungen unterliegen dem Progressionsvoerbehalt, was hier eindeutig nicht der Fall ist.
2) Nein. Der andere Teil, also der nicht steuerfreie Teil, können Sie als Altersvorsorgeaufwendungen im Rahmen des Altersvorsorgeaufwendung-Höchsbetrags geltend machen.
Einen guten überblick über die Thematik bekommen Sie hier:
https://der-privatier.com/gastbeitrag-ausgleichszahlung-des-arbeitgebers-zur-vermeidung-von-rentenabschlaegen/?hilite=schmetz
VG
Die echte Person!
Die echte Person!
Hallo Edgar, ich bin zwar kein Steuerberater, kann nach meinen bisherigen Erfahrungen jedoch beide Fragen klar verneinen.
Hallo Rentenfuchs,
ich habe gerade bemerkt, dass ich mein Anliegen als Antwort auf Edgars Kommentar geschrieben hatte. Deshalb nochmals jetzt direkt an dich gerichtet:
Auch von mir zunächst herzlichen Dank für deine Hinweise und Tipps.
Da ich derzeit genau in dieser Situation bin, würde ich mich sehr freuen, wenn du dir meinen Fall einmal konkret anschauen könntest. Meine Ausgangslage ist wie folgt:
Ich bin verheiratet und in Steuerklasse 3. Meine Frau arbeitet nicht, hat also keine Einkünfte. Wir veranlagen gemeinsam.
Aktuell ist mein Arbeitsverhältnis betriebsbedingt gekündigt worden. Ich bin freigestellt, aber bei meiner Firma noch bis zum 31.10.24 angestellt unter Vertrag. Ab dem 01.11.24 werde ich für 2 Jahre ALG1 in Höhe des Höchstsatzes beziehen und dann am 01.11.26 in die vorgezogene Rente eintreten.
Mein Abfindung wird ca. 177.000 € brutto betragen. Diese wird nach Vereinbarung im Januar 2025 ausbezahlt und nach der Fünftelregelung versteuert. Weitere Einkünfte sind neben dem ALG1 für 2025 nicht geplant. Von der Abfindung möchte ich meine Firma eine Ausgleichszahlung in die gesetzliche Rente von ca. 65.000 € vornehmen lassen. Kannst du mir bitte die steuerliche Situation unter diesen Umständen für 2025 darstellen?
Ich könnte auch noch Einzahlungen in eine private Altersversorgung (Direktversicherung) vornehmen, um ggf. das zu versteuernde Einkommen zu minimieren. Ferner überlege ich ggf. mit meiner Frau in 2024 aus der Kirche (Kirchensteuersatz 8%) auszutreten bzw. beim Kirchensteueramt zumindest um Erlass von 50% der Kirchensteuer zu bitten.
Vielen Dank vorab für deine Einschätzung.
Gruß Andreas
Hallo Rentenfuchs,
auch von mir zunächst herzlichen Dank für deine Hinweise und Tipps.
Da ich derzeit genau in dieser Situation bin, würde ich mich sehr freuen, wenn du dir meinen Fall einmal konkret anschauen könntest. Meine Ausgangslage ist wie folgt:
Ich bin verheiratet und in Steuerklasse 3. Meine Frau arbeitet nicht, hat also keine Einkünfte. Wir veranlagen gemeinsam.
Aktuell ist mein Arbeitsverhältnis betriebsbedingt gekündigt worden. Ich bin freigestellt, aber bei meiner Firma noch bis zum 31.10.24 angestellt unter Vertrag. Ab dem 01.11.24 werde ich für 2 Jahre ALG1 beziehen und dann am 01.11.26 in die vorgezogene Rente eintreten.
Mein Abfindung wird ca. 177.000 € brutto betragen. Diese wird nach Vereinbarung im Januar 2025 ausbezahlt und nach der Fünftelregelung versteuert. Weitere Einkünfte sind neben dem ALG1 für 2025 nicht geplant. Von der Abfindung möchte ich meine Firma eine Ausgleichszahlung in die gesetzliche Rente von ca. 65.000 € vornehmen zu lassen. Kannst du mir bitte die steuerliche Situation unter diesen Umständen für 2025 darstellen? Ich könnte auch noch Einzahlungen in eine private Altersversorgung (Direktversicherung) vornehmen, um ggf. das zu versteuernde Einkommen zu minimieren. Ferner überlege ich ggf. mit meiner Frau in 2024 aus der Kirche (Kirchensteuersatz 8%) auszutreten bzw. beim Kirchensteueramt zumindest um Erlass von 50% der Kirchensteuer zu bitten.
Vielen Dank vorab für deine Einschätzung.
Gruß Andreas
Bei diesen Zahlen ist die steuerliche Situation recht einfach und klar.
Von den 65.000 € an die DRV sind 50% steuerfrei, den Rest kannst du als Altersvorsorgeaufwendungen in deiner Steuererklärung geltend machen. Da im Jahr 2025 neben dem ALG1 keine weiteren Einkünfte zu erwarten sind, ist deine Steuerlast sehr gering.
Die Steuer im Jahr 2025 bleibt so lange niedrig, wie dein ALG1 im Jahr 2025 nicht höher ist als dein Altersvorsorge-Eigenbetrag (32.500 €). Solltest du hingegen im Jahr 2025 weitere Einkünfte erzielen, müsste man anders vorgehen, z.B. indem dein AG weniger an die DRV abführt und du dann weitere Zahlungen an die DRV leistest.
Probiere es einfach selbst aus (näherungsweise mit den Werten von 2023):
https://der-privatier.com/abfindungsrechner/
VG Gato Loco
Hallo Gato Loco,
vielen Dank für deine Antwort und den Link zum Abfindungsrechner. Ich habe das ganze jetzt einmal wie folgt durchgespielt:
Abfindungssumme: Abfindung von 177.000 € – Einzahlung AG in DRV 32.500 € = 144.500 €
Jahresbrutto = 0 €, da keine Einkünfte, auch nicht durch meine Frau
Entgeldersatzleistungen = ALG1 Höchstsatz bei Steuerklasse 3 = 2810.10 € x 12 = 33.721 €
Kirchensteuer 8% für BW
Ehegattensplitting ja
Altersvorsorge: 32.500 € (verbliebene 50% der Einzahlung in die DRV)
Krankenkasse: 0 €, da Einzahlungen in die Krankenversicherung von der Arbeitsagentur übernommen werden.
Laut Rechner komme ich somit auf 1.265 € EkSt. sowie 101 € KSt. = 1.366 € Steuer gesamt.
Folgende Fragen:
Stimmt mein o.g. Ansatz soweit?
Da meine Frau und ich gemeinsam veranlagen, kommen wir im Jahr der Abfindungsauszahlung 2025 auf 51.574 € max. Vorsorgeaufwendungen.
Muss ich da jetzt noch die Einzahlungen der Arbeitsagentur in die Rentenversicherung bei der Altersvorsorge berücksichtigen? Falls ja, wären das dann 80% der des der Berechnung des Arbeitslosengeldes zugrunde Arbeitsentgelts? Ich zahle aktuell monatlich 678,90 € Rentenversicherung x 0,8 x 12 Monate = 6.517,44 €.
In diesem Fall wären die für mich maximal anwendbaren Vorsorgeaufwendungen 51.574 € – 6.517,44 € = 45.056,56 €.
Falls das wiederum korrekt ist, könnte ich durch Einzahlung von 3.400 € in eine private Altersvorsorge das die Altersvorsorge auf 35.400 € erhöhen und somit das Steueraufkommen auf 0 € drücken.
Stimmen meine Ausführungen so, oder habe ich irgendwo einen Denkfehler oder etwas übersehen?
Wäre sehr nett, wenn du dir das nochmal anschauen könntest.
Vielen Dank vorab und VG Andreas
Die echte Person!
Die echte Person!
Hallo Andreas,
wenn ich die von dir genannten Daten in den Abfindungsrechner eingebe, komme ich zum gleichen Ergebnis wie du: Gesamtsteuerbelastung von 1.366 Euro. Da der Grundfreibetrag sich 2024 und 2025 noch etwas erhöhen wird, dürfte der Betrag real etwas niedriger ausfallen, letztlich müsstest du bei dieser Gestaltung aber voraussichtlich einen kleinen Betrag an Steuern zahlen.
Es gäbe aber auch noch einen anderen Weg, der aus meiner Sicht attraktiver wäre, ohne dass du mehr Geld aufwenden musst: Wenn du 41.000 Euro selbst in die Rentenkasse einzahlst und nur 24.000 Euro über den Arbeitgeber laufen lässt, ergibt sich lediglich eine Steuerbelastung in Höhe von 443 Euro.
Und willst du deine Steuerlast allein durch Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung auf null drücken, wäre dies ebenfalls möglich, nämlich wie folgt: Du selbst zahlst 38.000 Euro in die gesetzliche Rentenversicherung ein und über den Arbeitgeber machst du eine Ausgleichszahlung in Höhe von 30.000 Euro. Laut Abfindungsrechner lande ich dann bei 0 Euro an zu zahlender Steuer. Insgesamt hättest du in dieser Konstellation aber nicht 65.000 Euro, sondern 68.000 Euro in die Rentenkasse eingezahlt.
Ich möchte gern in 2023 das Einkommen von meiner Frau und mir auf den Grundfreibetrag (2×10908) absenken, da ich in 2023 Betriebsrente und weitere Zahlung erhalte, die von der Fünftelregelung profitieren.
Da ich 36 Monate früher in Rente gegangen bin, liegt mein Ausgleichsbetrag bei 68000 Euro. Davon verbleiben nach bereits erfolgten Ausgleichszahlungen noch etwa 50000 Euro.
Könnte ich bei steuerlicher Zusammenveranlagung den steuerlich wirksamen Ausgleichsbetrag (das wären etwa 42000 Euro) ausschließlich auf mein Rentenkonto einzahlen ?
Die Frage hat zu tun mit der Berechnung der Witwenrente und der stark unterschiedliche Rentenhöhe zwischen meiner Frau und mir (ca. Faktor 2-2,5, große Witwenrente). Das Geld kommt ausschließlich von mir.
Hallo Rentenfuchs,
vielen Dank für die sehr aufschlussreichen Informationen hinsichtlich Abfindung und Rentenversicherung.
Ich habe allerdings den folgenden Fall und finde keine passenden Antworten:
Ich verlasse meinen Arbeitgeber zum 31.12.2022 und bin ab dem 01.01.2023 in einer Transfergesellschaft.
Mein Steuerberater ist der Meinung, dass es sinnvoller wäre, die Abfindung im Januar 2023 auszahlen zu lassen.
Da ich meinen aktuellen Arbeitgeber gebeten habe, einen Teil der Abfindung direkt in die Rentenversicherung einzuzahlen wurde ich von der Personalabteilung darauf aufmerksam gemacht, dass ich möglicherweise die Einzahlung nachträglich versteuern muss, da ich nächste Jahr nicht mehr Angestellter meines aktuellen Arbeitgebers bin sondern in der Transfergesellschaft.
Stimmt das?
Viele Grüße
Hallo Rentenfuchs,
ich habe den EsT-Bescheid 2020 erhalten (Zusammenveranlagung).
Das FA hat von meiner Abfindung (AN, Ende Beschäftigung, 187a SGB VI Zahlung an dRV durch Arbeitgeber von
56 TE) 28 TE steuerfrei belassen unter Anwendung der Fünftelmethode (255-28=227 te), soweit scheint es ok zu sein.
Der Beamte besteht aber darauf, dass bei den Altersvorsorgeaufwendungen wie folgt gerechnet wird:
+Altersvorsorgeaufwand 56 TE ( = 100% aus AG-Zahlung an dRV, 187a SGBIV)
+ Altersvorsorgebetrag 4, 328 TE von mir privat in die dRV einbezahlt, 187a SGBIV)
—————————————————————-
Summe 60.328 (Gesamtbetrag, der vn der dRV ermittelt wurde als max. Zahlung zum
Abschlagsausgleich)
Höchstbeitrag (ZV) 50.092
davon 90% 45.083
ab AG-Beitrag zur RV – 28.000
———————————————————
verbleiben 17.083 Vorsorgeaufwand
Nach meiner Rechnung dürften aber nur 50% der AG-Zahlung an die dRV eingesetzt werden wie folgt:
+Altersvorsorgeaufwand 28 TE (= 50% aus AG-Zahlung an dRV, 187a SGBIV)
+ Altersvororgeaufwand 4, 328 TE von mir privat in die dRV einbezahlt, 187a SGBIV)
—————————————————————-
Summe 32.328
Höchstbeitrag (ZV) 50.092
davon 90% von 32.328 29.095,2
ab AG-Beitrag zur RV entfällt
——————————————————-
verbleiben 29.095,2 Vorsorgeaufwand
Ist meine Rechnung richtig und wie kann ich dem FA “nachweisen”, den Vorgang so zu behandeln. Der Beamte will genaue gesetzliche Basis, sonst angeblich keine Änderung möglich.
Im Voraus schon besten Dank für Ihre Hilfe
Gretel
Anmerkung Steuerfuchs oben zu Sonderausgaben:
1. Eine Hälfte der Einzahlung bleibt vollständig steuerfrei – nicht nur zu 90% ….
Hallo Rentenfuchs
Ich habe im Januar eine Abfindung von 61000€ erhalten, war vom 01.01.2022 bis 30.04.2022 in der Transfergesellschaft, ab dem 01.05.2022 bin ich nun arbeitslos bis zum Ende des Jahres, somit habe ich keinen regulären Lohn erhalten.
Also nur Lohnersatzleistungen in 2022.
Meine Frau hat ein zu versteuerndes Einkommen von ca. 12000€.
Auf die Abfindung habe ich 8700€ Steuern gezahlt, habe ich die Möglichkeit noch irgend eine Altersvorsorge abzuschließen, um in den Genuss einer Steuererstattung zu kommen, den ich bin bereits 63 Jahre alt.
Mit freundlichen Grüßen
Michael Schulze
Die echte Person!
Die echte Person!
Lieber Herr Schulze, ohne Ihre individuelle Situation vollständig zu kennen, lässt sich eine derartige Frage meist nur unzureichend beantworten. Hauptansprechpartner ist hier im Regelfall auch eher der Steuerberater. Wenn es um die Ausschöpfung der steuerlich absetzbaren Altersvorsorgeaufwendungen geht, gibt es sicherlich unterschiedliche Möglichkeiten: Beispielsweise könnten Sie oder Ihre Frau Rentenabschläge in der gesetzlichen Rentenversicherung ausgleichen oder in einen Rürup-Vertrag einzahlen.
Hallo Rentenfuchs,
Ich bekomme Jan.2023 eine Abfindung über 175000 Euro und möchte gerne ca. 32000 Euro davon in die Altersvorsorge ( DRV) meiner Frau einzahlen. Wir sind steuerlich zusammen veranlagt.
Das müßte doch gehen,oder?
M.f.G.
Die echte Person!
Die echte Person!
Da Sie steuerlich gemeinsam veranlagt werden, hat die Ausgleichszahlung steuerlich auch den gleichen Effekt unabhängig davon, ob die Einzahlung in Ihr Rentenkonto oder das Rentenkonto Ihrer Frau erfolgt. Ob Sie die 32.000 Euro voll steuerlich absetzen können, kann ich Ihnen jedoch nicht sagen. Dies ist davon abhängig, welcher Anteil des steuerlich maximal absetzbaren Betrags bereits durch die regulären Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung – sowohl von Ihnen als auch Ihrer Frau – bereits ausgeschöpft ist.
Ich hätte jedoch noch einen Tipp für Sie, um mehr Rentenpunkte für Ihr Geld zu erhalten: Wenn Sie die besondere Rentenauskunft Ende des Jahres 2022 beantragen, können Sie Anfang 2023 noch zu den deutlich günstigeren Konditionen des Jahres 2022 einzahlen. Mehr dazu in diesem Beitrag: https://www.rentenfuchs.info/ausgleichszahlung-fuer-rentenabschlaege-so-teuer-2023/
Hallo Rentenfuchs,
ich vermute, die Aussage:
“Besonders hohe Steuerersparnis bei Bezug von Arbeitslosengeld I”
gilt analog genauso bei Bezug von Krankengeld durch die gesetzliche Krankenkasse!?
Vielen Dank,
Genau so, ist es. Krankengeld (§ 32b Abs. 1 Nr. 1b EStG; nicht von privaten Kassen) unterliegt dem Progressionsvorbehalt, demzufolge gilt in diesem Fall obige Aussage auch.
VG
Die echte Person!
Die echte Person!
Hallo Herr Müller,
da der Progressionsvorbehalt auch bei Bezug von Krankengeld gilt, ist Ihre Annahme zutreffend. Ich habe an dieser Stelle das Arbeitslosengeld I hervorgehoben, da nach einer Kündigung häufig noch Arbeitslosengeld I bezogen wird.
Hallo zusammen
vielleicht auch interessant für andere:
2023: Einkünfte bis März Gehalt 8400.-€ / Monat
1. Abfindung
Ich bekomme im März 23 meine Abfindung in Höhe von etwa 130000.-€ (Fünftelregelung) und gehe am 1. April in Rente. Wie hoch ist dann die Steuerlast. Ich gehe in die besonders langjährigen Rente. Mein Gedanke ist das doch dann 2023 die Rentensteuer wirkt? Also wenn man als Single Ende 2022 heiratet ist man das ganze Jahr Steuerklasse 3.
2. Riesterrente
Das Ganze müsste doch auch für die Riesterrente gelten die ich zu 30% auszahlen lassen und im Februar 23 ausgezahlt wird.
Können Sie mir das Auskunft geben?
Hallo, kann ich mit 59 Jahren aufhören zu arbeiten (Privatier) und die Rentenbeiträge bis zur Frührente (4 Jahre) als Sonderzahlung tätigen ? Danke !
Die echte Person!
Die echte Person!
Mit 59 aufhören zu arbeiten, ist kein Problem. Was die Rentenbeiträge betrifft, müsste man sich den Einzelfall genau ansehen. Die Voraussetzungen, um mit 63 in Rente gehen zu können, werden vermutlich auch ohne weitere Beitragszahlung vorliegen, sodass man hierauf ggf. auch vollständig verzichten könnte. “Echte” freiwillige Beiträge kann man nur für das laufende Kalenderjahr, nicht jedoch für zukünftige Jahre zahlen. Wenn es jedoch einfach nur darum geht, Geld in die Rentenkasse einzuzahlen, kann die Ausgleichszahlung für Rentenabschläge ein Weg sein.
Hallo Rentenfuchs,
Eine andere Frage zum Steuer sparen.
Ist es günstiger erst im Febuar in Rente zu gehen, weil dann die Basis für den Freibetrag erst ein Jahr später ist (eine zusätzliche Rentenerhöhung)?
Gruß
Rolf
Die echte Person!
Die echte Person!
Hallo Rolf,
ja, der Februar ist besser als der Januar. In diesem Video auf meinem YouTube-Kanal habe ich versucht, dies auch einmal beispielhaft für die Monate Dezember, Januar und Februar darzustellen: Im Dezember in Rente gehen und Steuern sparen!
Hallo Rentenfuchs,
bei mir ist es so, dass ich im Jahr der Abfindungszahlung kein Einkommen aus unselbstständiger Arbeit beziehe.
Wirkt sich die Einzahlung in die gRV auch steuerlich auf die Abfindungszahlung aus – wenn ja, zu einem Fünftel?
Grüße Stefan
Die echte Person!
Die echte Person!
Lieber Stefan,
eine berechtigte Frage, da ich diese Konstellation im Beitrag nicht näher erläutert habe. Sofern das zu versteuernde Einkommen bei 0 Euro liegt oder sogar negativ ist, wirkt sich die Ausgleichszahlung tatsächlich nur zu einem Fünftel aus. Hierzu ein kurzes und vereinfachtes Beispiel: Bei einer Abfindung in Höhe von 100.000 Euro wird die zu zahlende Steuer ohne Ausgleichszahlung aufgrund der Fünftelregelung wie folgt berechnet: Es wird geschaut , wie viel jemand mit einem Einkommen von 20.000 Euro an Steuern zahlen müsste und dieser Betrag wird dann wiederum verfünffacht. Im Jahr 2022 ergäbe sich dann ein Betrag von 11.035 Euro (2.207 Euro x 5).
Würde man nun eine Ausgleichszahlung in Höhe von rund 10.000 Euro leisten, könnte man hiervon im Jahr 2022 94 %, also 9.400 Euro als Sonderausgaben steuerlich absetzen. Steuerlich würden nun die 9.400 Euro Ausgleichszahlung von den 100.000 Euro abgezogen, sodass noch 90.600 Euro verbleiben. Diese werden dann wieder durch fünf geteilt (18.120 Euro). Bei einem zu versteuernden Einkommen von 18.120 Euro wären 1.724 Euro an Steuern zu zahlen. Multipliziert man diesen Betrag wieder mit fünf, ergibt sich eine Steuerbelastung von 8.620 Euro. Durch die Ausgleichszahlung hätte man also 2.415 Euro an Steuern gespart.
Hallo Rentenfuchs,
könnte es sein, daß Ihnen bei der Beispielrechnung zu Stefans Einwurf ein kleiner Fehler unterlaufen ist? Vielleicht liegt er aber auch bei mir. Also:
Die erste Berechnung (ohne Fünftel) ergibt Null, sowohl beim zvE als auch bei der ESt.
Zweite Rechnung: Einnahmen 20.000 (ein Fünftel von 100.000) abz. Sonderausgaben (AV 10.000, abziehbar 9.400, üVA und üSA lassen wir der Einfachheit halber mal unberücksichtigt) ergibt ein zvE von 10.600 Euro und laut Grundtabelle eine Steuer von 36 Euro (klar, der Grundfreibetrag liegt ja schon bei 10.347 Euro). Die 36 Euro werden verfünffacht und ergeben eine tarifliche und festzusetzende ESt von 180 Euro. (Progressionsvorbehalt von evtl. in dem Jahr bezogenen ALG1 o.ä. lasse ich auch außen vor.)
Ohne die Zahlung von 10.000 an die Rentenversicherung würde mit den vollen 20.000 gerechnet; diese ergäben lt, Grundtabelle 2.138, verfünffacht 10.690 Euro ESt.
Die Zahlung an die RV wirkt also nicht zu einem Fünftel, sondern im Gegenteil fünffach – denn der Betrag, um den die Steuer durch die Sonderausgabe sinkt, wird ja ebenfalls verfünffacht. Bei höheren, vom Grundfreibetrag weiter entfernten Beträgen wird das deutlich. Die Fünftelregelung wirkt sozusagen als Hebel.
Sie ziehen die 9.400 hingegen nicht von den gefünftelten 20.000, sondern von den vollen 100.000 ab und fünfteln dann. Gibt es dafür eine Grundlage, z.B. im EstG? Falls ja, wäre ich dafür sehr dankbar, denn ich muß diese Entscheidung auch noch dieses Jahr treffen…
Hallo Rentenfuchs,
danke für die sehr informative Internetseite.
ich habe ein Teil meiner Abfindung vom Arbeitgeber in die Rentenversicherung einzahlen lassen 50.000 €
Da ich letztes Jahr nur bis April gearbeitet habe habe ich dementsprechend nur ca. 25.000 € reguläres Brutto-Entgelt.
In der Lohnsteuerbescheinigung sind ca. 27.000 € als Arbeitnehmer Beiträge zur Rentenversicherung eingetragen. Das bedeutet. wenn ich es richtig verstanden habe sind die diese kompletten 27:000 Euro abzugsfähig natürlich nicht ganz da es ja einen Höchstbetrag gibt (ca.23.000 €). So ergibt sich nach meinem Steuerprogramm, dass ich nur die Abfindung zu versteuern habe, da das Reguläre Einkommen durch die Sonderausgaben auf nahezu Null € herunter gerechnet sind. So wie ich es sehe und was mein Steuerprogramm sagt, wird dadurch die Steuerlast nur durch die verbleibende Abfindung bestimmt.
Mit anderen Worten: Steuern aus einem Fünftel der Abfindung hier 125.000€
z.B.
Abfindung minus 50% der Sonderzahlung in die Rentenkasse = 125.000- 25.000 ergibt 100.000€
daraus ein fünftel 20.000. die Resultierende Steuer aus 20.000€. Diese Steuer dann mal fünf
Ergibt dann die Gesamtsteuer
Das sagt auch so mein Steuerprogramm.
Da mein geschilderter Fall eher selten vorkommt, bitte ich um ein kurzes Statement ob meine Überlegungen richtig sind.
Gleichzeitig möchte ich den Lesern zu überlegen geben, dass ein frühes Ausscheiden im Steuerjahr die Abschreibungsmöglichkeiten der Rentenzahlungen durch den Arbeitnehmer erhöht. Denn die Arbeitgeberbeiträge zu den Rentenversicherungen werden von den Abschreibungsmöglichkeiten der Rentenzahlungen mit eingerechnet.
In meinem Fall konnte ich mit dem Arbeitgeber aushandeln, dass ich früher die Firma verlasse und die Abfindung um das Arbeitnehmerbrutto erhöht wurde. Das könnte beim ein oder andern eine Möglichkeit sein durch ein Früheres Ausscheiden mit verhandelter höherer Abfindung, und Renteneinzahlungen durch den Arbeitgeber, steuern zu sparen.
Steuerersparnis ist dadurch enorm, wenn ich mit meinen oben geschilderten Rechnung richtig liege.
Die echte Person!
Die echte Person!
Da ich kein Steuerberater bin, kann ich Ihnen bezüglich der steuerrechtlichen Frage kein verbindliche Auskunft gehen, als Laie erkenne ich in Ihrer Berechnung bzw. der Berechnung des Steuerprogramms keine offensichtlichen Fehler.
Hallo Rentenfuchs, vielen Dank für die tolle Seite! Alles ist sehr gut verständlich ohne § – Deutsch erklärt und mit Beispielen erläutert. Hilft mir sehr für meine Abfindungsüberlegungen bzw. Berechnungen. Ein Aspekt ergab sich im Gespräch mit einer Kollegin, welcher vielleicht im Artikel mit aufgenommen werden sollte: Abfindungszahlungen sind zwar steuerpflichtig, aber sind befreit von der Sozialversicherungspflicht. Bei der persönlichen Steueroptimierung muß man aber berücksichtigen, daß auf die höheren Rentenzahlungen, die man mit einer Ausgleichszahlung aus einer Abfindung erlangt, dann doch später Sozialabgaben anfallen, nämlich KV+PV. Das schmälert zumindest die Vorteile der Steuerersparnis wieder etwas. Als PRO für die zusätzlichen Einzahlungen lassen sich wiederum auch noch anführen: Insolvenzsicherung, Inflationsausgleich und auch bei Nicht-Erreichen der eigenen Lebenserwartung (die man für sich persönlich bei der Berechnung ansetzt) immerhin noch eine höhere Witwenrente (sofern der Partner selbst dann schon Rente bezieht). Meine Berechnungen ergaben für mich, es lohnt sich, wenn man nicht gerade ein erfolgreicher Wertpapierhändler ist, im 0% Zins-Zeitalter und bei höheren Inflationen alle mal …
Die echte Person!
Die echte Person!
Hallo Peter, wichtige Aspekte, auf die du da eingehst. Die Frage der Rentabilität (inklusive Aspekten wie einer höheren Hinterbliebenenrente) habe ich mir in diesem Beitrag genauer angesehen.
Kurze Frage: Erhoeht die Ausgleichszahlung auch eine Hinterbliebenenrente (Witwen-/Waisenrente) auch wenn ich z.B. vor Renteneintritt versterben sollte? Wie sieht es mit der Erwerbsunfaehigkeitsrente aus? Ich bin aktuell 50 Jahre alt und habe daher noch ein paar Jahre bis zur Rente…
Die echte Person!
Die echte Person!
Ja, eine Ausgleichszahlung wirkt sich auch positiv auf Witwenrente und Erwerbsminderungsrente aus. Bei Letztere ist Voraussetzung, dass die Einzahlung vor Eintritt der Erwerbsminderung erfolgt ist. Ist man bereits erwerbsgemindert, sollte man die Zahlung somit nicht mehr leisten.
Hallo Rentenfuchs,
meinereiner – Geburtsjahrgang 1957 – kann am 01.03.2023 regulär mit 65 + 11 Monaten in Rente gehen. Da mein Rentenbeginn im Jahr 2023 ist, müsste ich künftig lebenslang 83% meiner Rente versteuern. Deshalb habe ich mir überlegt, schon drei Monate früher, also am 01.12.2022, in Rente zu gehen, dabei zwar 3 x 0,3% Abschläge in Kauf zu nehmen, dafür aber, da der Rentenbeginn im Jahr 2022 stattfindet, lebenslang nur 82% der Rente versteuern zu müssen. Wenn ich jetzt eine Ausgleichszahlung leisten würde, die für nur drei Monate durchaus erschwinglich sein dürfte, bliebe es dann trotzdem bei der Rentenbesteuerung von 82%, oder würde dann der Satz von 83% zuschlagen?
Die echte Person!
Die echte Person!
Die Höhe der Rentenbesteuerung hängt allein vom Zeitpunkt des Rentenbeginns ab, nicht davon, ob eine Ausgleichszahlung geleistet wurde oder nicht. Das heißt: Auch wenn Sie sich dazu entscheiden, die Rentenabschläge auszugleichen, würden Sie vom höheren Rentenfreibetrag des Jahres 2022 profitieren.
Hallo Rentenfuchs,
Ich muss Stand 2021 70000 Euro zahlen um zum 01.2025 mit 63 Jahren ohne 12.2 % Abzüge in Rente gehen zu können. Also bleiben mir 4 Jahre Zeit die Ausgleichszahlungen zu leisten. Auf Grund von zukünftig fallenden bzw. steigenden Durchschnittsgehältern und evtl. wechselnden Beitragssätzen zur Rente möchte ich wissen wie ich am Besten die Zahlungen splitte. Ich bin verheiratet, gemeinsame Steuerveranlagung, ca. 40000 Euro steuerpflichtiges Einkommen. Bisher hatte ich vor jedes Jahr gleichbleibend 17.500 Euro zu zahlen. Für dieses Jahr habe ich schon gezahlt. Bitte um Hilfe.
Die echte Person!
Die echte Person!
Hallo Heiner,
die Frage lässt sich pauschal wohl nicht endgültig beantworten und ist auch wohl eher eine Sache für einen Steuerberater. Ich persönlich halte es bei gleichbleibenden Einkünften im Regelfall für sinnvoll, den Betrag gleichmäßig zu splitten, um so die höchstmöglichen Steuerersparnisse zu realisieren – dies würde ja deinem angedachten Vorgehen entsprechen. In besonderen Konstellationen – zum Beispiel bei einer Abfindung, Jobverlust etc. – kann aber auch ein anderes Vorgehen sinnvoll sein. Hier hilft dann aber wohl nur individuelle Beratung.
Was passiert wenn ich mehr als vorgeschrieben Summe in die Betrieblich Rente einzahle? Beispiel, Abfindung 100K Euro, als alleinstehend werde ich 75K Euro einzahlen. (K bedeutet Tausend)
– Bekomme ich trotzdem eine Steuererleichterung ?
Hallo und guten Aben Rentenfuchs,
Eine Einzahlung von Ausgleichszahlungen in die DRV ist ja grds. möglich. Allerdings sind die Voraussetzungen für die erwünschte Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 28 EStG lt . meinem AG nicht gegeben. § 3 Nr. 28 EStG fordert, dass es sich bei der geleisteten Zahlung um eine Zahlung des Arbeitgebers zur Übernahme von RV-Beiträgen handelt. Die Jahreserfolgsbeteiligung stellt einen Entgeltbestandteil dar, der auf Grundlage der vereinbarten „Bonusvereinbarung“ ermittelt wird. Wenn nun nach Ermittlung des Betrages der Arbeitnehmer festlegt, dass ein Teil des variablen Bezugs in die DRV eingezahlt werden soll, dann handelt es sich hierbei um eine Gehaltsumwandlung. Gehaltsumwandlungen fallen nicht unter die Regelungen nach § 3 Nr. 28 EStG (siehe hierzu auch Summa Summarum 01/2019). Gleiches gilt aus Sicht meines AG nach auch bei der Verwendung von laufenden monatlichen Bezügen als Ausgleichszahlung.
Was meinst Du welche kreative Lösung hierzu möglich ist, um meinen AG zu überzeugen.
Hallo Rentenfuchs,
wirklich gute Seite mit sehr interessanten Themen! Mein Arbeitgeber bittet mich die verabredete Ausgleichszahlung an die gesetzl. RV selbst vorzunehmen, da er sich dazu prozessual nicht in der Lage sieht. In der lohnsteuerlichen Behandlung würde er allerdings 50% des verabredeten Betrages steuerfrei stellen und sich von mir die Einzahlung in die gesetzl. RV nachweisen lassen. Da § 3 Nr. 28 EStG ausdrücklich die Zahlung durch den Arbeitgeber vorsieht, könnte es zu einem Verlust des Steuervorteils für mich kommen?
Die echte Person!
Die echte Person!
Hallo Marco, da bin ich tatsächlich überfragt und will dir ungern eine Auskunft geben, die schlussendlich zu Problemen führt. Vielleicht gibt es ja einen Steuerberater, der dir hierzu eine verbindliche Auskunft geben kann (oder das Finanzamt). Wenn die Einzahlung über den Arbeitgeber läuft, ist die Sache auf jeden Fall entspannter…
Hallo Rentenfuchs, ich habe eine Frage bzgl. des Alters, ab dem die Sonderzahlung zum Ausgleich von Rentenabschlägen vorgenommen werden kann. In der Publikation der Deutsche Rentenversicherung heißt es, dass zusätzliche Beiträge erst ab dem 50. Lebensjahr gezahlt werden können.
Im letzten Jahr im September 2020 habe ich mit 48 Jahren den Antrag auf Auskunft über die Höhe der Beitragszahlung (Vordruck V0210) gestellt und im November 2020 die Auskunft erhalten. Ist diese Auskunft eine offizielle Bestätigung, dass ich trotz meiner nunmehr erst 49 Jahre eine Zahlung auf das angegebene Konto der Rentenversicherung leisten kann? Da ich dieses Jahr eine Abfindung erhalten habe, und ich die Steuerlast minimieren möchte, müsste ich die Zahlung noch unbedingt dieses Jahr vornehmen. 50 werde ich erst nächstes Jahr im Juni. Vielen Dank im Voraus. BG Thomas
Die echte Person!